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会计凭证

更新时间:2018-09-03

实训8.1

1)实训目的:实训原始凭证的填制技能。

2)实训资料:新民农机厂(开户银行:新民商业银行永新支行;账号:2005001;纳税登记号:50111200500188820053月份发生的部分经济业务如下:

4日,填制“现金支票”(表8.18)向银行提取现金1 030 700.50元,用于发放职工工资。

10日,收到沈阳第一百货商店(开户银行::沈阳市商业银行铁西支行,账号:80562005123)的“转账支票”(表8.191张,财会根据“转账支票”填制“进账单”(表4.20)一并送存银行。

8日,向辽阳钢铁厂(开户银行:辽阳商业银行白塔支行;账号:6005566;纳税登记号:201120055880066;收款人:李明;开票人:苏臣)购买Φ10mm圆钢10000千克,每千克15.00元,增值税率为17%。款项采用“托收承付”(表8.21)结算,收到“增值税专用发票”(表8.22),材料验收入库收到“验收单”(表8.23)。

25日,向辽阳第一百货商店(开户银行:辽阳商业银行白塔支行,账号:5356205)购买电脑80台,每台5 050.00元,计404 000元,增值税68 680元,价税合计472 680元。采用“信汇”(表8.24)结算方式汇款。

26日,填制“领料单”(表8.25)从1号仓库领用Φ10mm圆钢500千克,单价1.50元,用于水泵生产,领料人:于红;发料人:段龙。

8.18

 

辽阳市商业银行

现金支票存根

ⅦⅡ01018889

         

对方科目     

出票日期年月日

收款人

 

 

单位主管:   会计

           辽阳市商业银行    现金支票     ⅦⅡ01018889

出票日期      付款行名称:

收款人:              出票人账号:

人民币

(大写)

 

用途

上列款项请从

我账户内支付

出票人签章

科目(借)

对方科目(贷)

付讫日期       

出纳     复核     记账

贴对号单处

ⅦⅡ01018889

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


8.19

 

辽阳市商业银行

转账支票存根

ⅦⅡ01018885

         

对方科目     

出票日期年月日

收款人

 

 

单位主管:   会计

           辽阳市商业银行    转账支票     ⅦⅡ01018885

出票日期       付款行名称:

收款人:               出票人账号:

人民币

(大写)

 

用途

上列款项请从

我账户内支付

出票人签章

科目(借)

对方科目(贷)

转账日期       

出纳     复核     记账

贴对号单处

ⅦⅡ01018885

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


    辽阳市商业银行进账单(回单或收账通知) = 1 \* GB3

                                                    

   

 

收款人

   

 

   

 

    

 

开户银行

 

开户银行

 

人民币

(大写)

 

票军种类

 

 

 

 

                收款人开户行盖章

票据张数

 

 

单位主管    会计     复核

 

 

8.20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.21

托收承付凭证(承付/支款通知) = 5 \* GB3             

委托日期              托收号码:

     

 

   

 

账号或地址

 

   

 

开户银行

 

开户银行

 

托收

金额

人民币

(大写)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

商品发运情况

         

附件单

证张数

 

 

备注:

 

 

 

 

付款人注意:

 

 

 

 

单位主管      会计    复核     记账      付款人开户银行盖章     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


8.22

N0

开票日期: 发票联

二联

报销凭证

购货单位

地址、电话

开户银行及账号

货物或应税劳务名

规格

型号

计量单位

数量

单价

税率

(%)

销货单位

地址、电话

开户银行及账号

销货单位(章): 收款人: 复核: 开票人:

8.23 验收单(收料单)

供应单位: 收料仓库:

发票号码:

材料

编号

材料

名称

规格

单位

数量

金额

应收

实收

单价

买价

运费

成本

仓库负责人: 经办人: 收料人:

辽阳商业银行信汇凭证(回单 = 1 \* GB3

委托日期

全称

账号或地址

账号或地址

汇出

地点

市(县)

汇出行名

汇入

地点

市(县)

汇入行

人民币

(大写)

汇款用途:

上列款项已根据委托办理,如需查询,请持此联来面洽。

单位主管 会计 复核 记账

汇出行盖章

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


8.25                                             

领料单位:                                       发料仓库:

材料类别

材料

编号

材料

名称

规格

计量

单位

数量

单价

金额

请领

实领

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

备注

 

 

 

 

 

发料人:                      领料人:            记账:

3)实训要求:填制原始凭证表4.18——表4.25

实训8.2      

1)实训目的:实训原始凭证的填制技能。

2)实训资料:

① 沈阳空调机厂、大连石化总厂和沈阳化纤厂有关填制原始凭证的基本资料如表4.26

所示:

 

 

 

8.26

   

沈阳空调机厂

大连石化总厂 

沈阳化纤厂

纳税人登记号

280602100100027

30102100120054

310001687904258

开户银行名称

沈阳工商银行一分行

大连工商银行

沈阳工商银行

开户银行账号

20300354

21106789

2148046

   

沈阳铁西区卫工街

大连岗井区18

沈阳大东区46

   

024-8846790

0411-6948943

  024-8848981

增值税率

17%

17%

17%

200610月份沈阳空调机厂分别与大连石化总厂、沈阳化纤厂发生了下列经济业务:11日,沈阳空调机厂从银行提取现金150 023.46元,填现金支票。

23日,沈阳空调机厂销售给大连石化总厂E-1型空调5台,每台1 865元。填制增值税专用发票、托收承付结算凭证、设备验收单。

35日,沈阳空调机厂销售给沈阳化纤厂E-1型空调8台,每台1 865元。填制沈阳化纤厂的转账支票、沈阳空调机厂的进账单、沈阳空调机厂的普通发票。

46日,沈阳空调机厂将现金3 500元送存银行(面额10030张、面额5010张)

填制现金交款单。

510日,沈阳空调机厂将款项1 006 807.23元汇给大连石化总厂。填制信汇凭证。

   3)实训要求:填制有关原始凭证。

    【实训8.3

    1)实训目的: 实训记账凭证的填制技能。

 2)实训资料:见【实训8.1】中新民农机厂20053月份发生的部分经济业务。

    3)实训要求:根据资料填制新民农机厂的有关记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证或通用记账凭证)。

【实训8.4

1)实训目的:综合实训设置账户、复式记账和填制会计凭证

2)实训资料:

①辽阳服装厂2007531日各账户的月末余客额如表8.27所示:

8.27

资产账户

借方余额

负债和所有所

者权益类账户

贷方余额

现金

银行存款

应收账款

——A工厂

——B工厂

其他应收款

预付账款

生产在本(在产品)

原材料

——甲材料

——乙材料

库存商品

固定资产

3 900

213 200

60 000

40 000

 20 000

800

10 000

50 000

124 000

80 000

44 000

86 450

440 470

短期借款

应付账款

——C工厂

——D工厂

其他应付款

预收账款

应付工资

应交税金

长期借款

实收资本

资本公积

盈余公积

本年利润

40 000

50 000

20 000

30 000

400

2 000

6 660

 4 180

81 480

680 000

60 000

30 000

34 100

合计

988 820

 

988 820

②辽阳服装厂20076月份发生下列经济业务:

1) 1日,向银行申请期限6个月的借款20 000元,财会收到了工商银行借款凭证回单(代收账通知)。

2) 3日,向A工厂购入甲材料1批,价款50 000元,货款尚未支付,财会收到了普通发票(发票联)和入库单(记账联)。

3) 5日,归还欠C工厂的货款20 000元,财会收到了转账支票(存根联)。

4) 8日,收到A工厂归还的货款40 000元,财会收到了进账单(收账通知联)。

5)10日,收到投资者投入的新汽车一台,价值180 000元,财会收到了投资协议书副本和普通发票(发票联)。

6) 10日,采购员李新出差前借取现金1 500元,财会收到了借据(记账联)。

7) 15日,李新出差回来,报销差旅费(记入“管理费用“账户)1 500元,财会根据差旅报销单核销了出差前的借款。

8) 16日,从银行提取现金6 660元,财会收到了现金支票(存根联)。

9) 16日,用现金6 660元归还了欠职工的工资,财会收到了工资结算单。

10) 17日,仓库发出甲材料20 000元,乙材料14 000元,投入产品生产(记入“生产成本”账户)财会收到了领料单。

11) 18日,向D工厂预付货款16 000元,财会收到了信汇凭证①(回单联)。

12) 19日,预收B工厂订购服装款24 800元,财会收到了信汇凭证④(收账通知联)。

13) 20日,归还欠国家的税金4 180元,财会收到了转账支票(存根联)和申报表(回单联)。

14) 21日,将现金2 000元存入银行,财会收到了现金缴款单(回单联)。

15) 22日,购入新加工设备一台,价值60 000元,财会收到了普通发票(发票联)和转账支票(存根联)。

16) 23日,归还欠D工厂货款30 000元,财会收到了转账支票(存根联)。

17) 23日,收到了B工厂归还的货款20 000元,财会收到了转账支票(存根联)。

18) 24日,向B工厂购入甲材料21 000元,乙材料15 400元,货款暂欠,财会收到了普通发票(发票联)和入库单(记账联)。

19) 25日,向银行借入期限为3年的借款100 000元,财会收到了工商银行借款凭证回单(代收账通知)。

20) 26日,产品制造完工,将其制造成本34 000元从“生产成本”账户转入“库存商品”账户

21) 24日,接受兴华公司捐赠的新加工设备一台,价值15 000元,财会收到了普通发票(发票联)。

22) 25日,向A工厂购入甲村料6 000元,乙材料14 000元,财会收到了普通发票(发票联),入库通知单(记账联)和转账支票(存根联)。

23) 26日,归还欠A工厂的货款50 000元,财会收到了转账支票(存根联)。

24) 28日,接受兴华公司捐款20 000元,财会收到了进账单(收账通知)。

25) 28日,仓库发出甲材料20 000元,投入产品生产,财会收到领料单。

26) 28日,仓库发出乙材料14 000元,投入产品生产,财会收到领料单

3)实训要求:

①根据资料①开设有关总分类账户和“应收账款”、“原材料”、“应付账款”的明细分类账户,并登记期初余额(采用“T”型账户)。

②根据资料②埴制收款凭证、付款凭证和转账凭证,并装订成册。

③根据填制收款凭证、付款凭证和转账凭证登记开设的总分类账户和明细分类账户。

④结算出各总分类账户的本期发生额和期末余额,并将开设明细分类账户的总分类账户与其所属的明细分类账户进行核对。

⑤编制辽阳服装厂2007630日的总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。